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企业资金安全 电力企业资金安全管理分析

来源:交易合同 时间:2019-12-03 07:50:28 点击:

电力企业资金安全管理分析

电力企业资金安全管理分析 电力企业承担着电力的投资、建设和经营管理,负责电 力购销、电力交易与调度以及电力资源优化配置等各项业务, 拥有巨大的资金流入量与资金流出量,资金交易频繁复杂, 属于资金密集型产业。因此,研究其资金安全管理的问题, 蕴含着重要的现实意义及作用。

一、电力企业资金安全管理现状 随着国家电力行业的蓬勃发展,电力企业的资金规模与 俱日增,资金安全管理现状总体向好,主要体现在以下五个 方面:一是电力企业按照安全为重的原则,对资金严格管理、 规范运作、加强监控。二是按照国家财经法规要求,电力企 业通过不断加强制度建设,形成了相对齐全的资金管理制度, 对企业资金计划、资金调度、资金运营等全过程业务做了明 确规定。三是在货币资金管理方面,电力企业基本遵守现金 的开支范围,采取必要措施对货币资金业务进行监管与风险 控制。四是在银行账户管理方面,电力企业按照银行账户管 理相关规定进行开立、变更、撤销及备案。五是在资金支出 管理方面,电力企业各单位总体按照本单位资金管理办法审 批权限开展业务办理与支付,执行计划管控机制。

二、存在的主要问题 尽管电力企业注重加强资金安全管理,但依然存在资金 基础管理不扎实、现金管理不规范、银行账户管理不严格、 资金收支管理不规范、资金安全评价机制不健全等共性问题。具体情况如下:
(一)资金基础管理不扎实 部分电力企业存在记账凭证印章不齐全,欠缺相关制证 人、审核人或财务主管签章,凭证附件不完整或会计凭证未 及时装订;
银行预留印鉴管理不规范、未编制预留印鉴保管 登记表、印鉴移交未进行登记;
银行预留印鉴未做到分别由 不同人员保管;
结算票据的购买、登记、领用、保管等管理 不够规范;
发票专用章未进行编号管理或使用不当。

(二)现金管理方面不规范 部分电力企业未严格按照会计核算要求编制现金日记 账,准确记录现金收支情况;
现金盘点工作未做到按时编制 库存现金盘点表,现金盘点表与现金日记账数据不一致;
备 用金管理未执行前清后借原则,且备用金借款金额较大,无 明确用途;
存在直接坐支现金的现象,收到的零星货款、预 交货款等款项未及时存入银行,容易造成错账、漏账和现金 账实不符。

(三)银行账户管理不严格 部分电力企业存在银行对账单欠缺银行盖章;
存在个别 长期闲置账户及空白支票加盖出纳印鉴的情况;
存在未及时 编制银行余额调节表、银行存款余额调节表未经财务主管或 会计审核、个别账户银行对账单余额和企业银行日记账余额 不符,未达账项时间较长且没有及时处理;
存在未严格执行 每月定期编制银行存款余额调节表等管理规定的情况。(四)资金收支管理不规范 电力企业部分收入确认或入账不及时;
未建立有效的内 控制度及资金审批制度,办理对外支付业务时,未严格执行 资金支付审批流程,缺乏必要的审批手续或审批手续不齐全, 缺少相关合同、附表等支撑材料;
存在未严格按照合同约定 条款支付进度款,未严格执行资金审批流程。

(五)资金安全评价机制不健全 由于电力企业各单位对已制定资金管理制度的理解不 同,在实际工作中,往往容易造成执行上的差异,形成管理 缺陷及漏洞,带来了一定的资金安全隐患。多数电力企业对 本单位及下属单位采取了定期或不定期抽查的措施,但主要 是根据国家的法律法规、企业内部控制规范及财务管理制度 开展的,依据相对分散、不够系统和统一,欠缺科学规范的 资金安全评价机制。

三、资金安全问题的原因分析 资金安全管理方面存在以上问题,究其原因主要如下:
一是电力企业部分单位领导、财务人员资金安全管理与风险 防范意识相对淡薄,对资金管理工作未能引起足够充分的重 视;
二是财务人员业务知识不扎实,对资金管理制度与业务 流程不熟悉,业务水平有待提高;
三是管理制度贯彻执行不 到位,财务人员没有严格按资金管理规定进行审核把关,而 是按照日常习惯、历史经验或者主观意志办理业务,致使制 度流于形式;
四是资金管理未能有效地贯通到各个业务部门,业务部门协同配合方面存在不足;
五是财务内控管理机制不 健全。四、加强资金安全管理的关键举措针对电力企业存在 的主要资金管理问题及其原因分析,电力企业应从完善制度 建设、加强廉洁从业教育、树立责任意识、强化资金关键环 节管理、加强资金管理信息化系统建设及搭建科学系统评价 机制等方面着手,保障电力企业的资金安全管理。

(一)建立健全财务资金管理制度 1、完善财务资金制度建设:电力企业各集团单位应积 极修订、完善现有的资金管理制度,对货币资金、收款业务、 付款业务、银行票据、应收应付票据、印鉴印章、网银操作 等各环节作出明确规定,涉及的相关流程与权限细化明晰、 表单规范统一,形成集团范围内的一体化资金管理制度,并 开展资金业务的全面梳理,编制资金管理业务指导书。同时, 电力企业各集团单位组织本单位及下属单位财务人员开展 资金管理制度及业务指导书培训,确保财务人员熟悉并掌握 制度规范,做到按制度按规矩办事。

2、加强对财务人员的廉洁从业教育:部分电力企业资 金安全管理问题,甚至是违法违纪案件发生在财务人员身上, 足见强化财务人员资金安全责任意识是确保资金安全管理 的关键前提,要加强对财务人员的廉洁从业与职业操守教育, 对照财务规章制度,逐一检查财务人员是否存在不良嗜好, 资金安全责任意识是否到位,日常工作行为是否符合管理规 定。(二)树立资金安全管理的责任意识 电力企业各单位负责人是资金安全管理的第一责任人, 资金安全管理常抓不懈,不断强调资金管理规定和纪律,坚 决支持按章办事,选任德才兼备、人品可靠、敢于坚持原则 的财务干部;
各单位财务负责人对本单位资金全过程管理负 有最直接的安全责任,必须牢记履职尽责的责任意识,管好 自己、管严自己,像安全生产那样,每个环节做到一丝不苟, 严格规范财务资金管理,绝不允许一人办理资金支付业务的 全过程;
各单位业务部门负责人是该部门资金安全管理的责 任人,对所经办的业务事项的真实性、合法性和完整性负责, 严格审核监督本部门业务事项的办理情况。

(三)强化资金关键环节管理 资金管理涉及的管理环节与要素较多,电力企业应着重 关注关键环节,严格履行资金业务流程,强化资金关键环节、 高风险节点的管控。

1、内部控制管理环节:严格对不相容岗位实行有效分 离,一是财务岗位设置须遵循不相容岗位分离原则,如制证 与审核岗位应分离;
二是财务、营销、资产、工程等信息化 管理系统的权限设置实行不相容岗位分离;
三是禁止由一人 办理任何一项资金活动的全过程业务。

2、货币资金管理环节:严格按照现金开支范围使用现 金,禁止无审批开支现金,针对大额经济往来、劳务费结算, 尽量采取转账支票、汇款等方式办理;
每月定期开展银企对账工作,按制度规定编制银行存款余额调节表,及时跟踪处 理未达账项;
备用金严格执行先清后借的原则,尤其是施工 类企业应强化备用金的规范化管理,做到定期清理备用金往 来账项、清理工作责任到人到岗,防止出现备用金被挪用贪 污的违规情况。

3、资金支付审批环节:严格执行资金收支审批制度, 按照制度规定权限与流程进行审批,避免出现无审批支付、 审批不到位支付、超权限审批支付等问题;
严格履行合同规 定的付款条款,避免发生超合同金额、未扣留质保金办理对 外支付等问题;
严禁工程项目发生超项目实际进度支付,提 前办理结算支付等问题。

4、资金收入管控环节:严格执行资金收支管理规定, 规范电力企业的电费收入管理,实行电费收入资金专户管理, 避免电费收入资金串户;
电费收入财务部门及时入账,并定 期开展电费数据与银行流水的核对工作,及时跟踪处理对账 差异。

5、票据与印鉴管理环节:借助财务资金信息化管理系 统,按资金制度要求规范银行票据的购买、领用、核销、盘 点等工作;
严禁将办理资金支付业务的银行预留印鉴集中一 人保管,财务专用章与个人名章分开保管。

6、网银支付操作环节:对于存在使用网银办理支付业 务的电力企业,严格网银支付的审批与复核,禁止由一人办 理网银支付操作,设置两个及以上的网银ukey并分开保管,网银密钥设置强口令密码且定期更换。

(四)加强资金管理信息化系统建设 当前管理信息化技术日新月异,电力企业着力加强对资 金管理信息化系统建设亦是迫在眉睫。通过借助信息化技术 与手段,采取由点及面的方式,逐步上线运行国内外先进企 业的资金管理系统,将标准的资金业务体系在资金管理系统 中固化,对资金收支余情况、账户管理、资金计划管理等业 务进行监控与分析,自动预警异常账户、异常票据、异常大 额交易等情况,促使资金管理实现四个转变:由资金静态结 果向动态过程转变、由单纯的资金管理向资金与业务相结合 管理转变、由事后控制向实时防范风险转变、由分散式管理 向集中管理转变,不断增强资金风险防控能力。

(五)搭建科学系统的资金安全管理评价机制 电力企业通过建立资金安全管理风险库、制定资金安全 管理评价标准,衡量资金管理的实际情况,反馈资金管理过 程中存在的问题,促进财务管理层关注重点问题,指导执行 层采取有效的整改措施,改进与提升资金管理,构建科学系 统的资金安全管理评价机制。

1、构建评价机制的主要目标:建立一体化的资金管理 体系:电力企业通过每年定期开展资金安全管理评价,可以 纠正资金管理制度的执行偏差,堵住资金管控漏洞与缺陷, 夯实资金管理基础,持续规范资金管理行为,完善资金集中 管理模式,实现资金业务一体化运营。建立精益化的资金管理体系:电力企业针对资金安全检查与评价发现的问题,开 展对资金安全管理评价结果的分析,归纳与整合共性问题, 采取有效措施加以整改,以整改促提升,进一步细化制度、 制定标准、新增岗位或流程,促进资金管理与业务有效协同, 推动资金和业务紧密协作,不断优化资金运营管理,实现资 金业务精益化管控。建立资金安全评价的长效机制:电力企 业通过构建和实施资金安全管理评价机制,开展资金安全管 理评级,并结合财务管理业绩考核评价办法,对电力企业资 金安全管理情况进行考核,真正贯彻落实资金安全管理的重 要性,促进企业建立资金安全管理评价长效机制。

2、构建评价机制的重点步骤:建立资金安全管理风险 库:对电力企业的资金管理的各项业务进行全面梳理,查找 资金管理风险节点,并对风险节点进行详细描述,确立每个 风险节点的等级(分高、中、低三个等级),并制定对应的 风险防范措施,形成电力企业资金安全管理风险库。制定资 金安全管理评价标准:为建立健全资金安全管理评价机制, 电力企业可分别从资金综合管理、货币资金管理、资金收入 管理、资金支出管理等方面制定评价标准,开展资金安全管 理评价,切实防范资金运作风险。评价规范总计100分,包 括四个级别,分别是资金安全Ⅰ级(优秀级,95-100分)、 资金安全Ⅱ级(良好级,90-95分)、资金安全Ⅲ级(合格 级,85-90分)、资金安全Ⅳ级(预警级,85分以下)说明:
1、资金综合管理:包括国家财经法规、资金内控制度健全情况等方面;

2、货币资金管理:包括现金、银行存款、银行账户及 其他货币资金等方面;

3、资金收入管理:包括电费收入、其他收入等方面;

4、资金支出管理:包括印章印鉴保管、支付结算票据、 支付审批权限等方面。

开展资金安全管理情况考核:电力企业对照已制定的财 务管理业绩考核评价办法,结合资金安全管理评价等级与结 果,以及评价过程中发现的问题,视问题的严重程度,开展 业绩考核工作,追究相应职责。

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